Налог на дарение: когда платить, а когда можно подарить без налога

Налог на дарение: когда платить, а когда можно без налога#

Подарить близкому человеку деньги, машину или квартиру — обычное дело, но слова налог на дарение заставляют многих напрячься: вдруг придётся отдать часть государству. Хорошая новость в том, что в России подарки внутри семьи чаще всего вообще не облагаются налогом. Загвоздка не в самом налоге, а в том, чтобы правильно определить, попадаете ли вы под освобождение, и не забыть про формальности.

Разобраться в правилах стоит заранее — перед тем как дарить квартиру, помогать ребёнку с жильём или передавать долю в бизнесе. Немного планирования позволяет подарить без налога и без сюрпризов вроде неожиданной декларации. В этом материале разберём, как работает налог на дарение, кто и когда его платит, как подарить правильно и что выбрать — дарение или завещание. Это общая информация, а не налоговая консультация, и правила сильно отличаются от страны к стране.

• Между близкими родственниками — без налога, независимо от того, что дарится.
• Налог платит одаряемый, тот, кто получает подарок, а не даритель.
• Облагается не всё — НДФЛ берут с недвижимости, транспорта и акций, но не с денег между людьми.
• С 2025 года дарение недвижимости оформляется через нотариуса.

Что считается дарением#

Дарение — это безвозмездная передача другому человеку денег или имущества, когда взамен вы ничего равноценного не получаете; юридически это оформляется договором дарения, о чём говорит справка про дарение. Передать дочери 500 000 ₽, переписать на сына квартиру или подарить долю в ООО — это дарение. Обычные бытовые подарки под налоговые правила, по сути, не подпадают.

Главное отличие России от, например, США в том, что налог на дарение (а точнее — НДФЛ с подарка) платит тот, кто получает, то есть одаряемый, а не даритель. Но платит далеко не всегда: всё зависит от двух вещей — кем даритель приходится одаряемому и что именно дарится. Именно эти два фактора решают, будет налог или нет.

Подарки между близкими родственниками — без налога#

Ключевое правило, которое снимает большинство вопросов: подарки между близкими родственниками полностью освобождены от НДФЛ. К близким родственникам Семейный кодекс относит супругов, родителей и детей (в том числе усыновителей и усыновлённых), дедушек, бабушек и внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр.

Это значит, что если отец дарит сыну квартиру, бабушка внучке — деньги, а брат брату — машину, налога нет вообще, независимо от стоимости подарка. Одаряемому в таком случае обычно даже не нужно подавать декларацию, хотя налоговая может запросить документы, подтверждающие родство. Поэтому внутри семьи дарение — это чаще всего самый простой и дешёвый способ передать имущество при жизни.

Важно помнить, что перечень близких родственников закрытый: тёща и зять, свёкор и невестка, а также двоюродные братья и сёстры, тёти, дяди и племянники в него не входят, и подарок недвижимости, машины или акций от них уже может облагаться налогом. Подтвердить родство помогают свидетельства о рождении и о браке, копии которых стоит приложить, если налоговая попросит пояснения по сделке.

Когда налог всё-таки нужно платить#

Налог появляется, когда даритель не является близким родственником — например, это тётя, двоюродный брат, друг или посторонний человек. Но и здесь облагается не любой подарок: НДФЛ платят только при дарении недвижимости, транспортных средств и акций, долей и паёв. А вот подаренные деньги между физическими лицами налогом не облагаются вообще, кем бы ни приходились друг другу даритель и одаряемый.

Если подарок облагается, одаряемый платит НДФЛ. Для налоговых резидентов ставка — 13%, а с суммы подарка свыше 2,4 млн ₽ за год — 15%; налоговые нерезиденты платят 30%. Налоговая база по недвижимости считается от кадастровой стоимости. То есть при дарении квартиры не родственнику налог берётся с её кадастровой оценки, а не с символической цены в договоре.

Кто платит и как декларировать#

Платит и отчитывается одаряемый. Если подарок облагается налогом, он должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до середины июля. Подать декларацию и уточнить порядок можно через Федеральную налоговую службу и её личный кабинет. Между близкими родственниками, когда налога нет, декларацию обычно подавать не требуется.

Важно не игнорировать эту обязанность, если налог всё-таки возникает: сведения о переходе прав на недвижимость и автомобили налоговая получает автоматически, от Росреестра и ГИБДД, поэтому «незаметно» подарок не пройдёт. За неподанную вовремя декларацию и неуплаченный налог начисляют штрафы и пени, поэтому в облагаемом случае лучше отчитаться в срок и сохранить договор дарения, документы о родстве и, при необходимости, оценку, чтобы при вопросах налоговой всё можно было подтвердить.

Дарение недвижимости: нотариус и кадастр#

С недвижимостью появилось важное новшество: с 13 января 2025 года договор дарения недвижимости между физлицами, как правило, нужно удостоверять у нотариуса. Это сделано, чтобы защитить участников сделки от мошенничества и оспаривания, но добавляет расходы на услуги нотариуса и требует более аккуратного оформления. Само дарение между близкими родственниками при этом остаётся без НДФЛ — нотариус нужен для формы сделки, а не из-за налога.

Если же квартиру дарит не близкий родственник, к нотариальным расходам добавляется НДФЛ одаряемого от кадастровой стоимости — той же оценки, что используется для ежегодного налога на имущество, — а при последующей продаже подаренного жилья может возникнуть уже налог с продажи и вопрос срока владения. Поэтому дарение недвижимости стоит просчитывать заранее, особенно за пределами близкого круга родственников.

Как подарить без лишних налогов#

Схема простая: внутри близкой семьи дарение почти всегда беспроблемно и без налога, поэтому именно родственное дарение — самый чистый способ передать имущество при жизни. Главное — грамотно составить договор дарения, а для недвижимости пройти через нотариуса и зарегистрировать переход права в Росреестре. В договоре стоит чётко указать, что и кому передаётся безвозмездно, привести описание и стоимость подарка, а при дарении денег на крупную покупку — сделать банковский перевод, а не передавать наличные, чтобы у одаряемого осталось подтверждение происхождения средств для банка и продавца.

Если же дарение выходит за пределы близкого круга и касается недвижимости, машины или ценных бумаг, стоит заранее посчитать НДФЛ одаряемого и сравнить варианты. Иногда выгоднее подарить деньги (они не облагаются) или оформить передачу иначе. Крупные решения полезно вписывать в общий план и, при необходимости, получить налоговый вычет там, где это возможно по другим основаниям.

Особые случаи: доли, автомобиль, акции#

Отдельного внимания требуют не деньги, а имущество. При дарении автомобиля не родственнику одаряемый платит НДФЛ от рыночной стоимости; при дарении акций, долей и паёв — тоже. А при последующей продаже подаренного имущества уже сам одаряемый может столкнуться с налогом при продаже, причём срок владения в ряде случаев считается по-особому.

Между близкими родственниками все эти подарки — квартира, машина, акции — по-прежнему освобождены от НДФЛ на этапе дарения. Но освобождение от налога на дарение не отменяет будущих налогов при продаже, поэтому, планируя подарить актив, который потом собираются продавать, полезно сразу подумать и о том, как это скажется на налоге с продажи. Например, при продаже подаренных акций или доли налог считается с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами, а по имуществу, подаренному не родственником, в расходы можно принять ту сумму, с которой уже был уплачен налог на дарение.

Частые ошибки#

Несколько типичных промахов создают большую часть проблем; зная их, дарение можно сделать спокойным.

• Думать, что налог платит даритель — в России отчитывается и платит одаряемый.
• Считать, что облагается любой подарок — деньги между людьми НДФЛ не облагаются.
• Забыть про 3-НДФЛ, когда даритель не близкий родственник, а дарятся квартира, машина или акции.
• Дарить недвижимость без нотариуса — с 2025 года это, как правило, обязательно.
• Не учитывать налог с будущей продажи подаренного имущества.

Помощь детям и внукам#

Чаще всего дарят именно родителям детям и внукам — на свадьбу, на первое жильё или просто чтобы поддержать, ведь ребёнок обходится недёшево. Хорошая новость в том, что все такие подарки внутри близкой семьи — и деньги, и квартира — освобождены от налога на дарение, так что помогать детям можно свободно.

Для помощи с покупкой жилья удобнее всего подарить деньги переводом: он не облагается налогом и одновременно подтверждает банку и продавцу происхождение средств. Если дарение — часть семейного плана, оно хорошо ложится на то, как вы ведёте финансы в браке и распределяете помощь между детьми, чтобы поддержка сегодня не обернулась обидами завтра.

Дарение и наследство: что выбрать#

Подарить при жизни и оставить в наследство — два способа передать одно и то же имущество, и смотреть на них лучше вместе. Дарение позволяет помочь родным именно тогда, когда это нужно, и заранее расставить всё по местам, что удобно планировать вместе с материалами про завещание и наследство и про то, как составить завещание.

Но у наследования свои плюсы: наследство между близкими родственниками в России тоже не облагается налогом, а даритель, в отличие от продавца, ничего не теряет на налоге при передаче. Разница чаще в другом — в сроках владения для будущей продажи, в контроле над имуществом при жизни и в рисках оспаривания. Поэтому выбор между дарением и завещанием стоит делать под конкретную ситуацию, а не по общему правилу.

Если даритель или одаряемый за рубежом#

Как только даритель, одаряемый или само имущество оказываются в разных странах, правила могут поменяться. Где-то налог платит получатель, где-то — даритель, а где-то, как в США, почти ничего не платят благодаря огромным вычетам. Лимиты, освобождения и даже то, кто считается плательщиком, различаются от страны к стране.

Если вы или ваши близкие живёте, владеете имуществом или имеете гражданство более чем одной страны, не считайте, что российские правила действуют везде. Подарок, который в России полностью освобождён от налога, в другой стране может облагаться в полном объёме, и наоборот, поэтому перед передачей крупных сумм или имущества стоит проверить обе стороны и при необходимости обратиться к специалисту.

Итог#

Для большинства семей налог на дарение в России — скорее пугало, чем реальный расход: подарки между близкими родственниками не облагаются вовсе, а деньги между людьми не облагаются в принципе. Платить НДФЛ приходится в основном тогда, когда недвижимость, машину или акции дарит не близкий родственник, и тогда об этом отчитывается и платит одаряемый.

Опирайтесь на независимые материалы по финансовой грамотности, когда планируете крупный подарок, и вписывайте дарение в понятный личный бюджет, чтобы помощь близким не пробила брешь в ваших собственных финансах. Если дарить с умом и с учётом родства и вида имущества, помощь при жизни почти всегда обходится гораздо дешевле, чем кажется на первый взгляд.