Завещание и наследство: как всё оформить и почему налога нет

Короткий ответ: составьте завещание, а налога на наследство нет#

Планирование наследства — это заранее решить, что будет с вашими деньгами, жильём и близкими, когда вас не станет. Это касается не только крупных состояний: у любого, у кого есть квартира, счёт или дети, есть наследство, которое лучше оставить в порядке. Главный инструмент — завещание: с ним вашу волю исполнят, а без него всё решит закон.

В России есть две вещи, которые важно знать сразу. Первая: даже при завещании часть имущества по закону получат некоторые близкие — это обязательная доля, полностью обойти её нельзя. Вторая, приятная: налога на наследство в России нет — его отменили ещё в 2006 году, поэтому наследники не платят НДФЛ с полученного, а несут лишь госпошлину нотариусу и небольшие расходы на оформление.

Дальше — по порядку: завещание, наследование по закону, обязательная доля, расходы, сроки и инструменты передачи. Сразу оговорка: это общая информация, а не юридическая консультация, и в сложных случаях стоит обратиться к нотариусу или юристу.

• Завещание решает всё — без него имущество делят по закону (по очередям).
• Обязательная доля — часть получат нетрудоспособные близкие вопреки завещанию.
• Налога на наследство нет — платится только госпошлина нотариусу.
• Срок — 6 месяцев на принятие наследства через нотариуса.

Завещание или наследование по закону#

Завещание удостоверяется у нотариуса, и в нём вы вправе оставить имущество почти кому угодно — в этом свобода завещания. Можно назначить наследников, распределить доли, подназначить запасного наследника и указать исполнителя. Главное — оформить его правильно, чтобы потом его не оспорили.

Если завещания нет, наступает наследование по закону: имущество делится между родственниками по очередям. В первую очередь входят супруг, дети и родители; если их нет — братья, сёстры, бабушки и дедушки, и так далее. При этом гражданский партнёр, не состоявший в браке, по закону не наследует вовсе. Что такое наследование в целом, поясняет статья в Википедии. Поэтому первый шаг — составить завещание и обновлять его после важных семейных событий.

Наследование по закону: очереди наследников#

Если завещания нет, имущество делят по закону, и порядок здесь строгий — по очередям. В первую очередь наследуют самые близкие: супруг, дети и родители наследодателя, и делят имущество между собой поровну. Если наследников первой очереди нет или они отказались, наследует вторая очередь — братья и сёстры, дедушки и бабушки, затем третья, и так далее, всего восемь очередей.

Есть и нюанс, о котором часто забывают: доля умершего ранее наследника может переходить к его потомкам по праву представления — например, внуки наследуют вместо рано умершего родителя. А супружеская доля выделяется отдельно: переживший супруг сначала получает свою половину совместно нажитого имущества, и только остальное делится между наследниками. Именно потому, что закон делит всё механически и не смотрит на ваши пожелания, завещание почти всегда лучше. И ещё тонкость, о которой мало кто помнит: даже без завещания нетрудоспособные иждивенцы, которые были на содержании умершего не менее года, могут претендовать на долю наравне с наследниками призываемой очереди.

Обязательная доля: её нельзя обойти завещанием#

Свобода завещания в России не абсолютна: закон защищает самых уязвимых близких через обязательную долю. На неё имеют право несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя. Даже если вы завещали всё другому человеку, эти наследники получат не менее половины той доли, которая причиталась бы им при наследовании по закону.

Это важно учитывать при составлении завещания: нельзя полностью лишить наследства несовершеннолетнего ребёнка или нетрудоспособного супруга, как бы вы ни распорядились остальным. Планируя передачу имущества, держите обязательную долю в уме, чтобы завещание потом не пришлось перекраивать через суд. Размер этой доли считают от того, что человек получил бы по закону, так что прикинуть её заранее несложно — и лучше сделать это до составления завещания, а не после.

Налога на наследство нет — но есть госпошлина#

Здесь хорошая новость, о которой многие не знают: налога на наследство в России нет. Его отменили с 2006 года, и полученное по наследству имущество не облагается НДФЛ — ни квартира, ни деньги, ни машина. Это заметно отличает Россию от многих стран, где наследники платят солидный налог. Так что главная статья расходов при вступлении в наследство в России — это не налог, а оформление у нотариуса и оценка имущества для расчёта пошлины.

Платить всё же придётся, но немного: госпошлину нотариусу за свидетельство о праве на наследство — 0,3% стоимости имущества для близких родственников (детей, супруга, родителей, братьев и сестёр), но не более 100 000 ₽, и 0,6% для остальных, не более 1 000 000 ₽. Добавьте услуги нотариуса по оформлению. Отдельные категории, например несовершеннолетние, от пошлины освобождены. А поскольку речь о налогах — не забывайте и про свои прижизненные налоговые вычеты. Сами ставки госпошлины закреплены в Налоговом кодексе.

Как принять наследство: сроки и долги#

На принятие наследства закон отводит шесть месяцев со дня открытия наследства (то есть со дня смерти). В этот срок нужно обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства либо фактически принять его (например, вступить во владение и содержать имущество). Пропустите срок без уважительной причины — и восстанавливать право придётся через суд.

И ещё то, о чём часто забывают: вместе с имуществом наследуются долги наследодателя — кредиты, займы. Но отвечают наследники по этим долгам только в пределах стоимости полученного имущества, а не своим личным. Если долги явно превышают наследство, наследство можно и не принимать. Прежде чем вступать, стоит выяснить, что входит в наследственную массу и нет ли крупных обязательств. Принять наследство можно двумя путями: подать нотариусу заявление о принятии или фактически вступить во владение — начать пользоваться имуществом, оплачивать его содержание и коммунальные платежи. Если шесть месяцев всё же пропущены по уважительной причине, срок иногда удаётся восстановить через суд, но это долго и без гарантий, поэтому надёжнее вовремя обратиться к нотариусу.

Инструменты передачи: не только завещание#

Помимо обычного завещания, в России есть и другие инструменты. С 2019 года появились наследственный договор (соглашение с будущими наследниками ещё при жизни) и совместное завещание супругов, а для крупных активов — наследственный фонд. Выбор зависит от ситуации, и разобраться в нём помогает нотариус; понятный разбор видов наследования и порядка вступления собран в материале о наследстве.

Отдельно стоит помнить про то, что передаётся в обход наследства. Выплата по страхованию жизни идёт назначенному выгодоприобретателю напрямую, а не делится как наследство, — как мы разбирали в статье про срочное или пожизненное страхование. Похожим образом работает назначение правопреемника по пенсионным накоплениям в НПФ, о которых речь в материале про то, как копить на пенсию. Проверьте, кто указан выгодоприобретателем, и обновляйте это после семейных изменений — устаревшая запись, например бывший супруг, отправит деньги не тому человеку. Такие суммы проходят мимо наследственной массы, поэтому не делятся при разделе и не облагаются как наследство.

Как снизить риск споров о наследстве#

Наследство ссорит семьи чаще, чем хотелось бы, и почти всегда из-за неясностей, которые можно было убрать заранее. Первое правило — оформлять всё у нотариуса и формулировать завещание чётко: расплывчатые фразы и ошибки дают повод оспорить документ в суде. Второе — держать завещание актуальным: пересматривайте его после свадьбы, развода, рождения детей или крупной покупки.

Помогает и открытость: если объяснить близким свою волю ещё при жизни, сюрпризов и обид будет меньше. Для сложных случаев — бизнес, несколько браков, дети от разных отношений — есть более надёжные инструменты вроде наследственного договора, которые фиксируют договорённости заранее. И обязательно скажите доверенному человеку, где хранятся документы и что завещание вообще существует: план, который никто не может найти, не работает. Небольшая аккуратность сейчас — понятные формулировки, актуальный документ и пара слов близким — избавляет наследников от судов, нервов и лишних расходов потом, а вас — от риска, что вашу волю переиначат.

Пример и короткий чек-лист#

Разберём на простом примере. У Игоря двое детей, один из них несовершеннолетний, и он хочет завещать квартиру старшему, взрослому сыну. Даже составив такое завещание, он не может полностью лишить младшего ребёнка наследства: тому по закону положена обязательная доля — не менее половины того, что он получил бы без завещания. Зная это заранее, Игорь распределяет имущество так, чтобы завещание потом не оспорили. И ещё в его пользу играет то, чего нет во многих странах: его дети не заплатят налог на наследство — только госпошлину нотариусу, а это заметно упрощает и удешевляет передачу.

Чтобы начать, короткий список: составьте завещание у нотариуса; проверьте, кто указан выгодоприобретателем по страховке и в НПФ; учтите обязательную долю; выясните, нет ли у вас крупных долгов, которые перейдут наследникам; и скажите близким, где хранятся документы. Необязательно делать всё сразу, но начать стоит с завещания.

Ошибки, которые осложняют наследство#

Ни одна из них не экзотична — это обычные упущения, которые превращают наследство в конфликт, и каждое можно исправить, пока вы можете это сделать.

• Не составить завещание и оставить раздел имущества на волю закона.
• Забыть про обязательную долю и составить завещание, которое оспорят.
• Не назначить или не обновить выгодоприобретателя по страховке и в НПФ.
• Пропустить шестимесячный срок принятия наследства.
• Принять наследство, не проверив долги, которые перейдут вместе с ним.
• Не сказать близким, где документы и что завещание вообще есть.

Коротко о главном#

Всё сводится к нескольким шагам. Сначала составьте завещание у нотариуса: с ним имущество распределят по вашей воле, а не по очередям закона. Второе — держите в уме обязательную долю: полностью лишить наследства несовершеннолетних и нетрудоспособных близких нельзя. Третье, приятное — налога на наследство в России нет, платится лишь госпошлина 0,3% или 0,6% и услуги нотариуса.

И доведите до ума детали: не пропустите шестимесячный срок, проверьте выгодоприобретателей по страховке и НПФ, которые передаются в обход наследства, оцените возможные долги и скажите близким, где всё лежит. Планировать наследство неприятно, но это одна из самых заботливых вещей, которые можно сделать для семьи: несколько часов сейчас ради спокойствия потом. И не откладывайте: это одна из тех задач, что отнимают немного времени, но избавляют от больших проблем именно тех, кого меньше всего хотелось бы оставить с неразберихой.