Налог на наследство в России: почему его нет и что платить

Короткий ответ: налога на наследство в России нет#

Начнём с главного и приятного: в России налога на наследство нет. Он был отменён, и с 2006 года получение наследства — будь то квартира, деньги, машина или доля в бизнесе — не облагается налогом на доходы. Наследник не платит государству процент от стоимости того, что получил, в отличие от многих стран, где наследство облагается ощутимым налогом.

Это не значит, что наследство достаётся совсем бесплатно. Чтобы вступить в права, наследство нужно оформить у нотариуса, а за это взимается государственная пошлина (нотариальный тариф) и плата за услуги нотариуса. Кроме того, вместе с имуществом переходят и долги наследодателя, а если унаследованное потом продать раньше срока, может возникнуть НДФЛ. Но сам факт получения наследства налогом не облагается. Именно поэтому в России наследство редко становится финансовой катастрофой само по себе — в отличие от стран, где наследникам порой приходится продавать унаследованное имущество, чтобы заплатить налог на него.

В этой статье разберём, как всё устроено на самом деле: почему налога на наследство нет, сколько стоит госпошлина нотариусу, когда возникает НДФЛ при продаже унаследованного и как оформить наследство в срок. Важная оговорка: это общая информация, а не консультация, и тарифы со временем меняются; уточняйте актуальные суммы у нотариуса и в законе.

• Налога на наследство нет — получение наследства НДФЛ не облагается.
• Есть госпошлина нотариусу — 0,3% или 0,6% от стоимости, с лимитами.
• Долги тоже наследуются — в пределах стоимости полученного.
• НДФЛ — только при продаже — если продать унаследованное раньше срока.

Что платят вместо налога: госпошлина нотариусу#

Раз налога нет, главный расход при вступлении в наследство — это государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство, которую взимает нотариус. Её размер зависит не от того, богатое наследство или нет в абсолютном смысле, а от степени родства с наследодателем и от стоимости наследуемого имущества.

Логика простая: чем ближе родство, тем ниже ставка пошлины. Близкие родственники платят меньший процент, дальние родственники и посторонние — больший. Для расчёта берётся оценочная стоимость имущества — например, кадастровая или рыночная, и наследник обычно вправе выбрать более выгодную, — и от неё считается пошлина. Справка в Википедии о налоге на наследство поясняет, как устроено наследование и почему в России платят именно пошлину, а не налог.

Сколько стоит госпошлина#

Размер пошлины закреплён в законе и зависит от родства. Для близких родственников — детей, супруга, родителей, а также полнородных братьев и сестёр — ставка составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 ₽. Для всех остальных наследников ставка выше — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽. Эти предельные суммы означают, что даже при очень дорогом наследстве пошлина ограничена сверху.

Есть и льготы. Например, наследники, которые жили вместе с наследодателем в той же квартире или доме и продолжают там жить, могут быть освобождены от пошлины за это жильё. От пошлины освобождаются и несовершеннолетние наследники, и ряд других категорий. Поэтому итоговая сумма зависит и от родства, и от состава имущества, и от того, положены ли вам льготы. Точный расчёт по конкретному наследству делает нотариус — он же подскажет, какие документы понадобятся, чтобы подтвердить родство и право на льготу, ведь без них пониженную ставку применить не удастся.

Плюс услуги нотариуса и оценка#

Помимо самой госпошлины, нотариус берёт плату за оформление документов — так называемую региональную часть нотариального тарифа. Её размер устанавливают нотариальные палаты регионов, поэтому она различается от региона к региону и зависит от вида имущества: отдельно за недвижимость, отдельно за счета в банках и так далее. Их полезно учитывать, потому что в сумме они порой сопоставимы с самой пошлиной.

Отдельная статья расходов — оценка имущества, если она нужна для расчёта пошлины: услуги оценщика по недвижимости, транспорту или доле в бизнесе. Наследник, как правило, вправе выбрать, какую стоимость использовать — например, кадастровую вместо рыночной, — а это напрямую влияет на размер пошлины. Поэтому перед оформлением имеет смысл прикинуть, какая оценка выгоднее, и заранее собрать нужные документы.

Вместе с имуществом наследуются и долги#

Важный момент, о котором часто забывают: наследство — это не только активы, но и обязательства. Принимая наследство, вы принимаете и долги наследодателя: кредиты, займы, задолженности. Отвечать по ним придётся, но только в пределах стоимости полученного имущества — больше, чем вы унаследовали, платить вас не заставят.

Из-за этого перед принятием наследства важно оценить не только то, что вы получаете, но и то, что к нему прилагается. Если долги превышают стоимость имущества, наследство можно не принимать — закон позволяет от него отказаться. При этом наследство принимается целиком: нельзя взять квартиру, но отказаться от связанного с ней кредита. Поэтому решение стоит принимать, взвесив активы и долги вместе, а не по отдельности. Если вы уже приняли наследство, кредиторы наследодателя вправе предъявить требования и к вам как к наследнику — но опять же лишь в пределах унаследованного, и это ещё одна причина заранее выяснить, нет ли у наследства скрытых долгов.

Когда всё-таки возникает налог: продажа унаследованного#

Сам по себе факт наследования налогом не облагается, но НДФЛ может появиться позже — если вы продадите унаследованное имущество. При продаже недвижимости действует минимальный срок владения: для унаследованного жилья это, как правило, три года, причём срок считается со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя), а не с момента оформления документов. Это важная особенность именно унаследованной недвижимости: для купленного, а не унаследованного жилья минимальный срок владения обычно составляет пять лет.

Если продать раньше этого срока, с дохода придётся заплатить НДФЛ 13%, хотя его можно уменьшить на налоговый вычет. Если же выждать минимальный срок, продажа налогом не облагается вовсе. Это та же логика минимального срока владения, что и при любой продаже недвижимости: подождать положенное время — законный способ не платить налог с продажи. О том, как вернуть часть уплаченного НДФЛ, мы рассказываем в статье как получить налоговый вычет. Официальные разъяснения по НДФЛ при продаже имущества публикует ФНС России.

Дарение вместо наследования#

Иногда имущество передают не по наследству, а по договору дарения ещё при жизни. Здесь действует похожее правило: дарение между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сёстрами — не облагается НДФЛ. Подарить квартиру сыну или дочери можно без налога на доходы, заплатив лишь госпошлину за регистрацию перехода права собственности.

А вот подарок от постороннего человека, не близкого родственника, в виде недвижимости, транспорта, акций или долей уже облагается НДФЛ у того, кто получает подарок. Поэтому выбор между дарением и завещанием — это не только вопрос удобства, но и вопрос налогов и пошлин. Оформить всё грамотно помогает заблаговременное планирование, о котором мы пишем в статье завещание и наследство. Дарение при жизни позволяет передать имущество сразу, не дожидаясь шести месяцев, но, в отличие от завещания, отменить его потом гораздо сложнее, поэтому спешить с ним не стоит.

Наследство по закону и по завещанию#

Само имущество переходит к наследникам одним из двух путей — по завещанию или, если завещания нет, по закону. При наследовании по закону действует очередность: в первую очередь наследуют самые близкие — дети, супруг и родители наследодателя, и лишь при их отсутствии право переходит к следующим очередям: братьям и сёстрам, дедушкам и бабушкам, и далее по родству. Имущество внутри одной очереди делится между наследниками, как правило, в равных долях.

Если же есть завещание, имущество получают те, кого назначил наследодатель, — а это может быть кто угодно, не только родственники. Но закон защищает самых уязвимых близких: несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, а также нетрудоспособные супруг и родители имеют право на обязательную долю в наследстве независимо от того, что написано в завещании. Поэтому, прежде чем оформлять наследство, важно понять, наследуете ли вы по закону или по завещанию и в какой очереди находитесь: от этого зависят и размер вашей доли, и сам порядок действий.

Как оформить наследство в срок#

Чтобы вступить в наследство, у наследника есть шесть месяцев со дня смерти наследодателя, чтобы обратиться к нотариусу и подать заявление. Пропустить этот срок опасно: восстанавливать право на наследство потом придётся через суд или с согласия остальных наследников, а это долго и хлопотно. Поэтому затягивать не стоит, даже если предстоит собрать много документов. Пошаговый порядок оформления наследства объясняет портал Банка России Финкульт.

Нотариус открывает наследственное дело, проверяет права наследников, рассчитывает госпошлину и по истечении шести месяцев выдаёт свидетельство о праве на наследство. С ним наследник оформляет имущество на себя — например, регистрирует недвижимость в Росреестре. Планировать это удобно заранее: понимание того, какие документы и расходы предстоят, экономит и время, и деньги, и нервы в и без того непростой период.

Ошибки, которых стоит избегать#

Ни одна не редкость. Это обычные промахи, из-за которых теряют деньги или время, и все они предотвратимы.

• Думать, что за наследство есть налог — его нет, есть только госпошлина.
• Забыть про долги наследодателя — они переходят вместе с имуществом.
• Продать унаследованное раньше срока — возникает НДФЛ 13%.
• Пропустить шестимесячный срок — восстанавливать право придётся через суд.
• Не учесть услуги нотариуса и оценку — это отдельные расходы сверх пошлины.
• Путать дарение от близких и от посторонних — во втором случае есть НДФЛ.

Итог#

В России налога на наследство нет — получение наследства не облагается НДФЛ, и это выгодно отличает страну от многих других. Реальные расходы наследника — это госпошлина нотариусу (0,3% для близких родственников, 0,6% для остальных, с лимитами в 100 000 и 1 000 000 ₽), плата за услуги нотариуса и оценку, а также память о том, что вместе с имуществом переходят и долги.

Налог же — НДФЛ 13% — может возникнуть только позже, если продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения (обычно три года со дня смерти наследодателя). Поэтому относитесь к наследству спокойно и по-деловому: оформите его у нотариуса в течение шести месяцев, взвесьте активы и долги, а с продажей, если она планируется, по возможности дождитесь истечения срока. Тогда наследство обойдётся вам минимально.