Переезд за границу: налоги, счета и пенсия

Переезд за границу: что меняется на самом деле#

Переезд планируют вокруг того, что видно, — виза, билеты, школа, контейнер, — а финансовая половина приходит потом и обычно письмом. Переезд за границу не разрывает автоматически отношения с российской налоговой, не создаёт автоматически чистых отношений со страной приезда, и именно в этом зазоре живут дорогие ошибки.

Всё сводится к трём вопросам. Какая страна вправе облагать ваш мировой доход, что Россия может продолжать облагать, когда вас здесь уже нет, и о чём вы обязаны отчитываться по тому, что теперь находится за рубежом. Ответы неочевидны, и ни один из них не зависит от того, где вы ощущаете себя дома. Это общая информация, а не налоговая консультация, и написана она про российские правила, у которых есть две особенности, каких нет почти нигде.

• 183 дня считаются за 12 месяцев подряд, а не за календарный год.
• Снятие с регистрационного учёта ничего не меняет для налогов.
• Валютный резидент и налоговый резидент — разные статусы с разными обязанностями.
• Удалённая работа на российского работодателя облагается по ставке резидента даже за границей.

183 дня: когда вы перестаёте быть налоговым резидентом#

Налоговое резидентство России определяется одним критерием: фактическое нахождение в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Обратите внимание на формулировку — это скользящий период, а не календарный год. Работодатель смотрит на него в каждую дату выплаты, а окончательный статус для годового расчёта НДФЛ определяется по итогам календарного года. Про выезды на лечение и обучение до шести месяцев есть распространённое заблуждение: норма защищает того, кто живёт в России и ненадолго выехал, а уехавшему она ничем не помогает — зеркального правила, позволяющего не считать поездки обратно в Россию, в кодексе нет.

Отсюда два практических вывода. Гражданство значения не имеет: резидентом может быть иностранец и не быть гражданин России. И статус не оформляется заявлением: он наступает по факту дней, а уведомлять налоговую о том, что вы перестали быть резидентом, закон не обязывает. Поэтому единственное, что действительно важно сделать, это хранить доказательства: отметки в загранпаспорте, посадочные, миграционные карты, договоры аренды жилья за рубежом. Спор о том, где вы были, решается бумагами спустя годы. Снятие с регистрационного учёта по месту жительства, которое многие называют выпиской, к налоговому статусу отношения не имеет.

Ставка для нерезидента и что под неё попадает#

Смена статуса меняет не только ставку, но и объём облагаемого. Нерезидент платит НДФЛ только с доходов от источников в России — но по повышенной ставке в 30 процентов вместо прогрессивной шкалы для резидентов, и, что важнее, без права на налоговые вычеты: ни имущественных, ни социальных, ни стандартных. Из тридцати процентов есть исключения, и два из них касаются почти каждого уехавшего с активами в России: дивиденды российских компаний облагаются по 15 процентам, и по той же ставке — проценты по вкладам в российских банках. Пониженные ставки предусмотрены также для высококвалифицированных специалистов и работников из стран ЕАЭС.

Отдельная неприятность возникает, если статус меняется посреди года. Если вы уехали и к концу года перестали быть резидентом, налог за весь год пересчитывается по ставке нерезидента, а работодатель, удерживавший его по обычной ставке, обязан доудержать разницу. Поэтому о планируемом переезде имеет смысл сказать бухгалтерии заранее — не ради разрешения, а чтобы не получить внезапный пересчёт в декабре. Про то, как устроены вычеты, пока вы резидент, мы писали в материале как получить налоговый вычет.

Главное исключение: удалённая работа на российского работодателя#

Вот та особенность, из-за которой большинство текстов о переезде устарели. С 2024 года выплаты по трудовому договору о дистанционной работе с российским работодателем облагаются по ставкам, установленным для резидентов, независимо от того, где фактически находится работник. Тридцатипроцентная ставка к ним не применяется: такой доход прямо отнесён к доходам от источников в России и облагается по обычной прогрессивной шкале.

С 2025 года похожий подход распространили и на гражданско-правовые договоры, но там условий больше: нужно, чтобы работа шла через российскую интернет-инфраструктуру — домены в российской зоне, серверы или программно-аппаратные комплексы в России — и одновременно выполнялось хотя бы одно из трёх: вы налоговый резидент, либо деньги приходят на счёт в российском банке, либо платит российская организация, ИП, нотариус или адвокат. Оба условия сразу, а не одно из них.

И вот четыре ситуации, в которые правило о дистанционной работе не попадает, а о них почти нигде не пишут. Работодатель должен быть российской организацией — про ИП в норме не сказано. Договор, заключённый для работы в зарубежном обособленном подразделении российской компании, прямо исключён текстом. Иностранный работодатель — это вообще не доход от источника в России, и для нерезидента он вне российского налога. И наконец, дистанционная работа должна быть оформлена: трудовым договором, допсоглашением или локальным актом. Обычный офисный договор, по которому человек просто уехал и работает из-за границы, под формулировку кодекса буквально не подпадает.

Ещё одна ловушка, на которой спотыкаются: ставка резидентская, а вычеты — нет. Нормы о налоговых базах, из которых вычитаются вычеты, ссылаются только на обычную резидентскую статью и эту специальную ставку не упоминают, так что ни имущественный, ни социальный вычет удалённому работнику-нерезиденту не положены. Ставка та же, правила другие.

Валютный резидент — это не налоговый резидент#

Самая частая путаница, и она стоит денег. Это два независимых статуса. Валютными резидентами России считаются все граждане Российской Федерации, без исключений и независимо от того, сколько лет они живут за границей. Налоговое резидентство, как мы видели, зависит от дней.

Разница проявляется и в окне подсчёта: налоговое резидентство считают за 12 скользящих месяцев, а валютное освобождение — строго за календарный год. Для граждан, которые провели за пределами России более 183 дней в календарном году, отпадают и уведомления, и отчёт о движении средств, и ограничения на зачисления и списания по зарубежному счёту — но статуса валютного резидента они всё равно не теряют.

И здесь спрятана ловушка, о которой почти не пишут: освобождение оценивается задним числом, по итогам года. Если вы на него рассчитывали, а год закончился со 183 днями за границей или меньше, придётся подать все пропущенные уведомления — крайний срок 1 июня следующего года — и вернуться к отчётности. То есть именно в год переезда полагаться на это освобождение опаснее всего. Именно поэтому фраза «я больше не резидент» без уточнения, о каком резидентстве речь, почти всегда означает недопонимание.

Зарубежный счёт: уведомление и отчёт о движении средств#

Здесь сосредоточены обязанности, которые нарушают чаще всего и по незнанию. Резидент обязан уведомить налоговый орган об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта за пределами России в течение месяца, и затем ежегодно, до 1 июня, подавать отчёт о движении средств. Уведомление подаётся и по счетам у зарубежных брокеров, а электронные кошельки — случай особый: по ним уведомление не нужно, а отчёт нужен. Это информационные обязанности: сам по себе налог с них не возникает. Полезная деталь для уехавших: если у вас не осталось ни места жительства, ни недвижимости в России, подать уведомление можно в любую инспекцию по вашему выбору.

Про освобождение «маленькие счета можно не показывать» надо сказать отдельно, потому что его понимают неверно. Порог в 600 тысяч рублей работает только если банк находится в стране ЕАЭС или в списке государств, с которыми у России действует автоматический обмен информацией. А в этом списке нет ни одной страны Евросоюза, нет Великобритании, Швейцарии, Грузии и Сербии. Для типичного релоканта освобождение по сумме, таким образом, просто не действует, и выручает только правило 183 дней. Штрафы, если что, тоже путают: за просроченное уведомление тысяча-полторы рублей, а за неподанное — уже четыре-пять тысяч.

Освобождение существует и оно ключевое для уехавших: граждане, проводящие за границей более 183 дней в календарном году, от подачи уведомлений и отчётов по зарубежным счетам освобождаются. Проблема в том, что в год переезда этот порог обычно ещё не набран, и именно за первый год люди попадают на нарушение. Сюда же относится обязанность резидентов уведомлять об участии в иностранных компаниях. Порядок уведомлений и отчётов по зарубежным счетам налоговая служба публикует в разделе о валютном контроле для физических лиц.

Уведомление о втором гражданстве или виде на жительство#

Эта обязанность к налогам отношения не имеет, но касается ровно тех же людей и забывается ещё чаще. Гражданин России, получивший гражданство другого государства либо вид на жительство или иной документ, дающий право постоянно проживать за рубежом, обязан уведомить об этом миграционное подразделение МВД в течение шестидесяти календарных дней.

Три нюанса, и все три обычно пересказывают неправильно. Срок — шестьдесят дней, а не тридцать: тридцать были в прежнем законе о гражданстве, утратившем силу в октябре 2023 года. В том старом законе было освобождение для граждан, постоянно проживающих за границей, — его отменили, и это, пожалуй, самое незамеченное изменение во всей теме. И правило про въезд не «ставит срок на паузу»: шестьдесят дней идут в любом случае, а отсчёт от даты въезда — спасательная норма для того, кто пропустил первый срок именно потому, что был за границей.

Ответственность при этом двойная и делится чётко: не подать вовсе — уголовная статья со штрафом до двухсот тысяч рублей, а подать с опозданием или неполно — административная, пятьсот-тысяча рублей. Подать можно в консульстве или через Госуслуги; по почте уже нельзя. Само уведомление налоговых последствий не влечёт — это учётная процедура.

Недвижимость в России: что остаётся#

Квартира никуда не девается, и обязанности вместе с ней. Налог на имущество физических лиц начисляется независимо от вашего резидентства: в главе кодекса, которая им посвящена, слово «резидент» не встречается ни разу. Хорошая новость из того же факта: льготы там тоже не зависят от резидентства и предоставляются беззаявительно, так что пенсионное освобождение, если оно у вас есть, никуда не денется от переезда.

А вот дальше начинается то, из-за чего уехавшие чаще всего попадают на деньги, и за последний год это стало заметно опаснее. Уведомление приходит в личный кабинет, и с января 2026 года возврат к бумажным письмам на налоговые уведомления больше не распространяется, а с августа 2026-го тем, у кого есть учётная запись на Госуслугах, уведомление по умолчанию уходит именно туда — отказываться нужно отдельно. Дальше цепочка выстраивается сама: письмо лежит в кабинете, в который никто не заходит, 1 декабря проходит, начинают капать пени, а с ноября 2025 года налоговая взыскивает долг с граждан без суда — решение попадает в тот же самый кабинет, и примерно через неделю банк списывает деньги со счёта и блокирует его. Суд появляется, только если вы успели подать возражение в тридцатидневный срок. Вывод простой: перед отъездом либо настройте уведомления так, чтобы вы их реально видели, либо заведите привычку открывать кабинет хотя бы раз в квартал. Про сам налог мы писали в материале налог на имущество.

Если квартира сдаётся, доход от аренды считается доходом от источника в России, и нерезидент платит с него тридцать процентов без вычетов. Здесь имеет смысл посчитать альтернативы: при сдаче квартиры физическому лицу ставка налога на профессиональный доход составляет 4 процента против тридцати, то есть разница кратная, и требования быть налоговым резидентом в законе о самозанятых попросту нет. Ограничение одно, и о нём часто забывают: под этот режим подходят только жилые помещения, а нежилые и апартаменты исключены. И есть практическая деталь, которую надо решить до отъезда: приложение «Мой налог» регистрирует по российскому номеру телефона, а веб-кабинет самозанятого обходится без приложения — зато доступ к личному кабинету физлица выдают только при личном визите в инспекцию. Получите его, пока вы в России. Коммунальные платежи, взносы на капремонт и обслуживание никуда не исчезают, поэтому имеет смысл заранее решить, кто и как будет их платить.

Продажа квартиры нерезидентом#

Тут кроется хорошая новость, о которой многие не знают, потому что правило изменилось несколько лет назад. Раньше нерезидент платил тридцать процентов с полной суммы продажи независимо от того, сколько лет владел объектом. С 1 января 2019 года минимальный срок владения освобождает от налога и нерезидентов тоже — те же три или пять лет, что и для резидентов, в зависимости от того, как была получена недвижимость. Исключение из освобождения одно: оно не применяется к тем, кто хотя бы один день налогового периода имел статус иностранного агента.

Ограничение остаётся одно, и оно существенное: если продать раньше минимального срока, нерезидент платит тридцать процентов и не может уменьшить доход на расходы по приобретению или применить имущественный вычет. То есть налог берётся со всей цены продажи, а не с прибыли, и не ниже 70 процентов кадастровой стоимости. Порядок величин стоит увидеть: квартира за 15 миллионов, купленная за 14, оставит нерезиденту счёт около четырёх с половиной миллионов рублей там, где резидент заплатил бы порядка ста тридцати тысяч. Разница между продажей за месяц до истечения срока и через месяц после него может составлять сотни тысяч рублей, поэтому дату стоит посчитать до того, как соглашаться на сделку. Механику в целом мы разбирали в материале налог с продажи квартиры.

Пенсия: стаж, выплата за границу и подтверждение#

Заработанный в России страховой стаж не сгорает от того, что вы уехали, и СНИЛС остаётся вашим. Но сначала важное разграничение: за границу платят страховую, накопительную и государственную пенсию, а вот социальную пенсию и федеральную социальную доплату — нет, они привязаны к постоянному проживанию в России. Если ваш доход состоит из них, переезд их прекращает.

Дальше важно поправить ожидание, потому что интернет полон устаревших советов: по пенсиям, назначенным с 2015 года, выплата производится в России и в рублях. Перевод на зарубежный счёт сохранился только для более ранних назначений и для случаев, предусмотренных международными договорами. Заявление о выплате за пределами страны подаётся при этом не ранее чем за месяц до даты выезда, так что это дело перед отъездом, а не после. И есть свежее правило, которого нет почти нигде в интернете: с 2026 года, когда перевод за рубеж невозможен, выплата производится в рублях — на российский счёт или на счёт в стране проживания — но только по вашему заявлению, а до его поступления выплата приостанавливается. Когда заявление дойдёт, деньги возобновят и доплатят за весь пропущенный период.

Ключевое условие — периодическое подтверждение факта нахождения в живых, которое оформляется через консульское учреждение или нотариуса страны проживания. Это самая частая причина, по которой пенсия у уехавших вдруг перестаёт приходить, и разница между двумя стадиями стоит реальных денег: сначала выплату приостанавливают, и если подтвердиться, всё пропущенное доплатят полностью; но если приостановка тянется полгода, она превращается в прекращение, и тогда восстановить пенсию можно, а вот доплату получить — максимум за три года назад. Со странами, с которыми есть соглашения о пенсионном обеспечении, периоды работы учитываются совместно: в рамках Евразийского союза такой договор действует с 2021 года и требует не менее года российского стажа, а двусторонние соглашения есть и с рядом европейских стран, включая Испанию. Уточнение, которое стоит сделать, потому что о нём много неверного: сами эти договоры не отменялись — ломался канал выплаты, а не соглашение. Как считается сама пенсия, разобрано в нашем материале о том, как работает страховая пенсия.

Банки, карты и практические ловушки#

Российские счета при переезде обычно сохраняются, но пользоваться ими становится сложнее, и здесь важнее подготовка, чем теория. Обновите в банке контактные данные и способ подтверждения операций: привязка к российскому номеру телефона, который вы перестанете обслуживать, — самая распространённая причина потери доступа. Проверьте, какие автоплатежи останутся нужными, а какие пора отключить; этот сюжет мы разбирали в материале как сменить банк.

Со стороны страны приезда действует зеркальная логика: местный банк попросит подтвердить источник происхождения средств, и подготовленный заранее пакет документов — справки о доходах, договоры, выписки — экономит недели. И решите заранее, как вы будете переводить деньги между странами на постоянной основе, потому что накопленная разница в комиссиях за год выходит внушительной; про это — в материале перевод денег за границу. Разобраться в базовых правилах помогает государственный портал финансовой грамотности.

Итог#

Сделайте пять вещей до отъезда. Посчитайте, когда именно вы перестанете быть налоговым резидентом, и начните собирать доказательства дней. Предупредите работодателя и бухгалтерию, чтобы не получить пересчёт в декабре. Разберитесь, что вы обязаны сообщить о зарубежном счёте именно в первый год, пока освобождение ещё не действует. Решите, что делать с квартирой, и посчитайте минимальный срок владения, если продажа вообще рассматривается. И обновите в банке всё, что завязано на российский номер телефона.

Честный вывод: переезд — это административный проект с финансовым слоем, о котором не предупреждают, и почти всё в нём решается спокойно, если заняться этим заранее. Заложите эти расходы в план, как заложили бы любую крупную статью — в нашем руководстве о том, как составить личный бюджет, есть подходящая схема, — и относитесь к первому году за границей как к году, в котором хранят каждый документ с датой.