Налог на имущество физических лиц: как считается и как платить

Короткий ответ: ежегодный налог на недвижимость#

Если у вас есть в собственности квартира, дом или другая недвижимость, налог на имущество физических лиц — это платёж, который возвращается каждый год. В отличие от разовых пошлин и сборов, которые платят один раз при сделке, этот налог возвращается каждый год и не зависит от того, выплачен ли кредит. Это ежегодный налог на владение недвижимостью, который начисляет налоговая инспекция и который вы платите, пока объект остаётся вашим. Даже после того как выплачена ипотека, налог на имущество никуда не девается, поэтому его стоит учитывать в реальной стоимости жилья.

Сумма не берётся с потолка. Она складывается из двух величин: кадастровой стоимости объекта, которую определяет государство, и налоговой ставки, которую в пределах, заданных Налоговым кодексом, устанавливают местные власти. Понять эти две составляющие — значит понять свой налог и увидеть, почему за похожие квартиры в разных городах платят по-разному. Ещё одна причина различий — сама кадастровая стоимость: в одних регионах её пересматривали недавно и она близка к рыночной, в других отстаёт от жизни, и это тоже сказывается на итоговом налоге.

В этой статье разберём, как на самом деле работает налог на имущество: как он считается, что такое налоговый вычет по площади, какие бывают ставки и льготы, кто платит и в какой срок. Важная оговорка: это общая информация, а не консультация, а ставки и льготы отличаются по регионам; уточняйте актуальные данные в своей налоговой и на Госуслугах.

• Налог ежегодный — платится каждый год за владение недвижимостью.
• Считается от кадастровой стоимости — её определяет государство.
• Ставка местная — от 0,1% до 2% в зависимости от объекта и региона.
• Есть вычет по площади — часть метров налогом не облагается.

Как считается налог: кадастровая стоимость и ставка#

В основе налога лежит кадастровая стоимость объекта — оценка, которую проводит государство и которая должна быть приближена к рыночной. На неё умножается налоговая ставка, а перед этим из площади вычитается необлагаемая часть (налоговый вычет). Итог — годовая сумма налога, которую налоговая рассчитывает сама и присылает в уведомлении.

Кадастровую стоимость своего объекта можно посмотреть онлайн — на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика. Она периодически пересматривается, поэтому со временем может расти, а вместе с ней и налог, даже если ставка не менялась. Справка в Википедии о налоге на имущество поясняет, как устроен этот налог. Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить.

Как оспорить кадастровую стоимость#

Поскольку налог считается от кадастровой стоимости, её завышение напрямую увеличивает платёж. Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашей квартиры или дома выше реальной рыночной, её можно оспорить. Сделать это можно через специальную комиссию при учреждении, которое ведёт оценку, а при несогласии — в суде. Основанием обычно служит отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости объекта на нужную дату.

Смысл в том, что снижение кадастровой стоимости уменьшает налог не только за текущий год, но нередко и за прошлые периоды, а также за все последующие годы, пока не пройдёт очередная переоценка. Поэтому для дорогой недвижимости, где разница в оценке значительна, оспаривание может окупиться. Но стоит учесть и расходы на оценку: если предполагаемая экономия невелика, затевать процедуру не всегда имеет смысл, поэтому сначала полезно сравнить свою кадастровую стоимость с рыночными ценами на похожие объекты.

Налоговый вычет: часть метров не облагается#

Важная особенность российского налога — налоговый вычет по площади, который уменьшает облагаемую часть недвижимости. Для квартиры налогом не облагается стоимость 20 квадратных метров, для комнаты — 10 квадратных метров, а для жилого дома — 50 квадратных метров. Этот вычет применяется автоматически к каждому объекту, отдельно рассчитывать его не нужно.

На практике это означает, что небольшие квартиры и комнаты облагаются лишь частично, а совсем небольшие объекты могут выходить почти в ноль. Для семей с несовершеннолетними детьми предусмотрены дополнительные вычеты на каждого ребёнка. Именно из-за вычета налог на скромное жильё в России, как правило, невелик по сравнению со стоимостью самой недвижимости. Например, если из площади небольшой квартиры вычесть положенные 20 квадратных метров, облагаемой останется лишь часть площади, и налог считается только с неё.

Ставки налога на имущество#

Конкретные ставки устанавливают муниципалитеты, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Для большинства жилья — квартир, домов, комнат — базовая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости, и местные власти могут снижать её вплоть до нуля или повышать, но не более чем в установленных пределах. Для дорогой недвижимости, чья кадастровая стоимость превышает установленный порог, ставка выше.

Для отдельных объектов — например, коммерческой недвижимости или очень дорогих объектов — ставка может достигать 2% и более. Поэтому итоговая сумма зависит и от того, где находится недвижимость, и от того, что это за объект. Узнать ставку своего города можно в местной инспекции или через сервис на сайте налоговой службы, где ставки и льготы публикуются по каждому региону.

Кто платит и в какой срок#

Налог на имущество платит собственник недвижимости — квартиры, дома, комнаты, гаража, машино-места или иного объекта. Считать самому ничего не нужно: налоговая рассчитывает сумму и присылает налоговое уведомление, обычно осенью, по почте или в личный кабинет налогоплательщика. В уведомлении указаны объект, кадастровая стоимость, ставка и итоговая сумма к уплате. Если объектов несколько, они перечислены по отдельности, и по каждому приведён свой расчёт, так что общую сумму всегда можно проверить построчно.

Заплатить налог за прошедший год нужно до 1 декабря текущего года. Пропуск срока приводит к начислению пеней, а при длительной неуплате — к взысканию через приставов. Удобнее всего платить онлайн — через Госуслуги или личный кабинет на сайте налоговой, — где видны и начисления, и задолженность. Проверять уведомление стоит внимательно: если объект или его данные указаны неверно, налог может оказаться завышенным.

Льготы: кто может не платить#

По налогу на имущество предусмотрен широкий круг льгот. Полностью освобождаются от налога, как правило, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и ряд других категорий. Но льгота действует на один объект каждого вида: например, пенсионер не платит налог за одну квартиру, один дом и один гараж, а за второй объект того же вида налог начисляется.

Это сделано, чтобы одной льготой нельзя было прикрыть сразу несколько квартир. Если у вас несколько объектов одного вида, налоговая по умолчанию применит льготу к самому дорогому, но вы вправе сами выбрать, к какому объекту её отнести, подав уведомление. Проверить, учтена ли положенная вам льгота, можно в личном кабинете — иногда её приходится подтверждать заявлением. Подать такое заявление и приложить документы, подтверждающие право на льготу, можно и онлайн, через личный кабинет или Госуслуги, не приходя в инспекцию лично.

Где посмотреть начисления и как заплатить#

Всю информацию о налоге удобно смотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы или на Госуслугах: там видны ваши объекты, их кадастровая стоимость, начисленный налог и сроки. Туда же приходит налоговое уведомление, если вы подключили электронный документооборот, — в этом случае бумажное письмо по почте не присылают. Подключить личный кабинет стоит хотя бы ради этого: все начисления, история платежей и уведомления собраны в одном месте и доступны в любой момент с телефона или компьютера.

Оплатить можно прямо там банковской картой, а также в банке или через банковское приложение по реквизитам из уведомления. Если уведомление не пришло, а объект в собственности есть, это не повод не платить: о неучтённом имуществе нужно сообщить в налоговую самому. Так же, как вы следите за страхованием квартиры, полезно раз в год проверять начисления, чтобы не пропустить ошибку или срок. Как разобраться с имущественными налогами, доступно объясняет портал Банка России Финкульт.

Что будет, если не платить#

Налог на имущество — это обязанность собственника, и его неуплата имеет последствия. Со следующего дня после 1 декабря на сумму начинают начисляться пени за каждый день просрочки. Если долг не гасится, налоговая вправе взыскать его принудительно — через судебный приказ и службу судебных приставов, вплоть до списания денег со счетов и ограничения выезда за границу.

Поэтому проще платить вовремя и держать начисления под контролем. Если вы не согласны с суммой — например, из-за завышенной кадастровой стоимости или неучтённой льготы, — правильнее не игнорировать уведомление, а обратиться в налоговую и разобраться. Своевременная оплата и внимание к уведомлению избавляют от пеней и лишних хлопот с приставами. Налог на имущество важно учитывать и при инвестициях в недвижимость, ведь он снижает итоговую доходность. А при сдаче квартиры в аренду этот налог остаётся обязанностью собственника и тоже уменьшает чистый доход от аренды, поэтому его закладывают в расчёт наравне с другими расходами на содержание жилья.

Ошибки, которых стоит избегать#

Ни одна не редкость. Это обычные промахи, из-за которых платят лишнее или получают пени, и все они предотвратимы.

• Забывать про налог при покупке жилья — это постоянный ежегодный расход.
• Не проверять кадастровую стоимость — завышенная оценка раздувает налог.
• Не заявлять о льготе — пенсионеры и инвалиды могут не платить за один объект.
• Пропускать срок 1 декабря — со 2 декабря начисляются пени.
• Игнорировать отсутствие уведомления — о своём имуществе нужно сообщить самому.
• Забывать про вычет по площади — часть метров не облагается автоматически.

Итог#

Налог на имущество физических лиц — один из самых предсказуемых и при этом часто забываемых расходов владельца недвижимости. Он сводится к двум величинам — кадастровой стоимости и местной ставке, — а благодаря вычету по площади налог на скромное жильё обычно невелик. Поскольку ставки и льготы местные, суммы заметно различаются по регионам, и это стоит учитывать заранее. А поскольку налог начисляется каждый год, даже скромная на первый взгляд сумма за долгие годы владения складывается в заметную величину, которую лучше закладывать в бюджет.

Хорошая новость в том, что налог вполне управляем: проверяйте кадастровую стоимость и данные об объекте, заявляйте о положенных льготах, платите до 1 декабря и держите начисления в личном кабинете под контролем. Тогда налог на имущество перестаёт быть неожиданностью и становится понятной, заранее учтённой строкой в стоимости вашего жилья. А если что-то в начислении вызывает сомнения, лучше сразу уточнить это в налоговой, чем откладывать и рисковать пенями.