Deducción por donativos: cómo desgravar tus donaciones en el IRPF

Deducción por donativos: ¿cuánto desgrava donar?#

Casi todo el mundo sabe que donar a una ONG «desgrava», pero muy pocos saben cuánto, y la cifra sorprende: en España, desde 2024, el primer tramo de tus donativos desgrava al 80 % en el IRPF. Es decir, de los primeros 250 euros que dones a lo largo del año, Hacienda te devuelve 200 en la declaración. Es uno de los incentivos más generosos de Europa, y sin embargo mucha gente no lo aprovecha por desconocerlo.

Eso no significa que debas donar por el ahorro fiscal —se dona por la causa—, pero sí que conviene hacerlo bien para que te devuelvan todo lo que te corresponde. Entender qué entidades dan derecho a la deducción por donativos, cuánto desgrava cada tramo y cómo declararlo es lo que separa una donación que te devuelve una parte de otra que no te devuelve nada. Esto es información general, no asesoramiento fiscal.

• Desde 2024, los primeros 250 € donados desgravan al 80 % en el IRPF.
• El resto desgrava al 40 %, o al 45 % si donas a la misma entidad varios años.
• La entidad debe estar acogida a la Ley 49/2002 (fundaciones, ONG de utilidad pública…).
• No es lo mismo un donativo a una ONG que una donación a una persona (esto último tributa).

Cuánto desgrava cada euro donado#

La clave está en los porcentajes, que subieron con la reforma que entró en vigor en 2024. Los primeros 250 euros que dones en el año desgravan al 80 %; a partir de ahí, el exceso desgrava al 40 %. Y hay un premio a la fidelidad: si has donado a la misma entidad un importe igual o superior en los dos años anteriores, ese exceso desgrava al 45 % en lugar del 40 %.

Un ejemplo aclara el efecto. Si donas 500 euros a lo largo del año, los primeros 250 te devuelven 200 (el 80 %) y los otros 250 te devuelven 100 (el 40 %): en total, 300 euros de vuelta en tu declaración de la renta sobre 500 donados. Esa mecánica de tramos, parecida a la de otros incentivos, conviene tenerla clara al planificar; puedes repasar cómo funcionan los tramos del IRPF para verlo en contexto.

Qué entidades dan derecho a deducir#

No vale cualquier donación. Para desgravar, el dinero debe ir a una entidad acogida al régimen fiscal de la Ley 49/2002 de mecenazgo: fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública, ONG de desarrollo, la Iglesia y confesiones con acuerdo, ciertos organismos públicos y entidades similares. La mayoría de las ONG grandes lo están, pero conviene comprobarlo. El texto de la Ley 49/2002 detalla qué entidades y qué donativos dan derecho a la deducción.

Aquí está la confusión más habitual, y es importante: un donativo a una ONG (que desgrava) no es lo mismo que una donación a una persona, como regalar dinero a un hijo, que tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y funciona con reglas completamente distintas. Si lo que quieres es ayudar a un familiar, repasa cómo funciona el impuesto sobre donaciones; si quieres desgravar, dona a una entidad del régimen de la Ley 49/2002.

El límite del 10 % de la base#

La deducción es generosa pero no ilimitada. La base de la deducción por donativos —es decir, el importe sobre el que se calculan esos porcentajes— no puede superar el 10 % de tu base liquidable del ejercicio. Para la inmensa mayoría de los contribuyentes ese techo queda muy lejos de lo que donan, así que no supone ningún problema; solo afecta a quien dona cantidades muy grandes en relación con su renta.

Conviene también recordar que la deducción reduce la cuota del impuesto, no la base: es dinero que se resta directamente de lo que pagas, lo que la hace especialmente valiosa. Por eso es una de las herramientas más eficaces cuando piensas en cómo pagar menos IRPF de forma legal, siempre que dones a entidades que den derecho a ella y guardes el justificante.

Las deducciones autonómicas#

A la deducción estatal se le puede sumar otra. Varias comunidades autónomas tienen sus propias deducciones por donativos en el tramo autonómico del IRPF, por ejemplo para donaciones a entidades culturales, medioambientales, de investigación o de cooperación de su territorio. Los porcentajes y requisitos varían mucho de una comunidad a otra, así que merece la pena mirar las de tu región.

Cuando existen, estas deducciones autonómicas se aplican además de la estatal, no en su lugar, de modo que el ahorro combinado puede ser aún mayor. El programa de ayuda de la declaración suele incorporar los datos que las entidades comunican a Hacienda, pero conviene revisar que todos tus donativos aparezcan y que se te aplique tanto la parte estatal como la autonómica que te corresponda. Portales de educación financiera recopilan las deducciones vigentes por comunidad.

Cómo declararlo en la renta#

En la práctica, declarar los donativos es sencillo, sobre todo porque las entidades acogidas a la Ley 49/2002 están obligadas a informar a la Agencia Tributaria de los donativos que reciben. Eso significa que, cuando haces tu declaración de la renta, tus donaciones suelen aparecer ya cargadas en los datos fiscales, listas para aplicar la deducción.

Aun así, conviene revisarlo y no confiarlo todo al automático. Comprueba que figuran todos tus donativos del año y que se te aplica el porcentaje correcto, incluida la fidelización del 45 % si llevas varios años donando a la misma entidad. Guarda siempre el certificado de donación que te emite la ONG: es tu justificante si Hacienda pregunta, y sin él no podrás defender la deducción. Un donativo bien documentado es un donativo que desgrava sin sobresaltos.

Donar acciones o bienes, no solo dinero#

No todo se dona en efectivo. La Ley 49/2002 permite deducir también donativos en especie —bienes— e incluso donaciones de acciones u otros bienes a entidades acogidas al régimen, valorados según reglas específicas. En esos casos, la donación puede tener además un tratamiento favorable respecto a la ganancia patrimonial, un terreno donde conviene informarse bien antes de actuar.

La idea de fondo es la misma que en otros países: donar un bien que ha subido de valor puede ser más eficiente que venderlo, tributar por la plusvalía y donar lo que queda. No es tan habitual ni tan sencillo como en Estados Unidos, y las reglas de valoración son estrictas, pero para donaciones grandes de patrimonio merece la pena estudiarlo con un asesor antes de decidir.

Donar en el testamento#

La generosidad no tiene por qué terminar en vida. Puedes dejar un legado solidario a una ONG o fundación en tu testamento, y tiene una ventaja fiscal notable: las entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002 están exentas del Impuesto sobre Sucesiones por lo que reciben, de modo que el cien por cien de lo que les dejas llega a la causa, sin que el impuesto se lleve una parte.

Es una fórmula sencilla y flexible: puedes dejar una cantidad concreta, un porcentaje de la herencia o un bien determinado, sin que ello impida repartir el resto entre tus herederos. Incluir un legado solidario es una decisión que encaja de forma natural al planificar la herencia, y basta con reflejarlo en el testamento ante notario para que tenga efecto.

Cómo elegir una ONG de confianza#

Desgravar es solo una parte; la otra es asegurarte de que tu dinero llega de verdad a la causa. Antes de una donación importante, conviene mirar la transparencia de la entidad: sus cuentas auditadas, qué parte de lo recaudado va a fines sociales y cuánta a gastos de estructura, y si está inscrita en los registros correspondientes. Las ONG acogidas a la Ley 49/2002 están, además, sujetas a obligaciones de información que dan cierta garantía.

No se trata de desconfiar, sino de donar con conocimiento. Una entidad seria no tiene problema en enseñar sus cuentas y explicar sus proyectos, y muchas publican memorias anuales detalladas. Elegir bien la organización es tan importante como el propio donativo: maximiza el impacto de tu ayuda y reduce el riesgo de que tu generosidad acabe en una estructura poco eficiente o, peor, en un fraude que se hace pasar por causa solidaria.

Donar cada año frente a donar de golpe#

El momento de donar también cuenta. Como el primer tramo de 250 euros desgrava al 80 % y el resto al 40 %, repartir donativos modestos a lo largo de varios años aprovecha ese tramo alto una y otra vez. Y si donas a la misma entidad importes iguales o crecientes durante varios años seguidos, entras en el 45 % por fidelización, un incentivo pensado precisamente para premiar la constancia.

Frente a esto, concentrar una donación muy grande en un solo año hace que casi todo caiga en el tramo del 40 % y puede chocar antes con el límite del 10 % de la base liquidable. No hay una regla única —depende de tu situación y de la causa—, pero conviene saber que, en el sistema español, la constancia suele salir fiscalmente mejor que un único gran donativo puntual.

No es igual en cada país#

El sistema español —una deducción del 80 % en el primer tramo— es distinto del de otros países. En Estados Unidos, la mayoría de la gente no desgrava nada por donar, porque solo se deduce si se «detallan» las deducciones y casi nadie lo hace; a cambio, tienen fórmulas potentes como donar acciones apreciadas o dar directamente desde un plan de jubilación.

En Francia el incentivo es aún más alto que en España: una reducción del 66 % de la donación, que sube al 75 % para ayudar a personas en dificultad. En Rusia existe un vычет que permite deducir donativos hasta el 25 % de la renta y recuperar el impuesto correspondiente, un beneficio real aunque más modesto. La lección viaja bien: dones donde dones, comprueba las reglas de tu país y guarda el justificante.

En resumen#

La deducción por donativos es uno de los incentivos fiscales más generosos y menos aprovechados en España. Desde 2024, los primeros 250 euros que donas al año te desgravan al 80 %, y el resto al 40 % o 45 %, siempre que dones a una entidad acogida a la Ley 49/2002 y guardes el certificado. Es dinero que se resta directamente de tu cuota del IRPF, con el único límite del 10 % de tu base liquidable.

La jugada sensata es corta: dona a la causa que te importe, asegúrate de que la entidad da derecho a deducir, guarda el certificado, revisa que aparezca en tu declaración con el porcentaje correcto y suma la deducción autonómica si tu comunidad la tiene. No confundas el donativo solidario, que desgrava, con la donación a una persona, que tributa. Hecho así, ayudas a una buena causa y Hacienda te devuelve una parte generosa de lo que has dado.