Зарплата до и после налогов: из чего она складывается

Короткий ответ: с вас удерживают только НДФЛ#

Вот разрыв, который удивляет при первой зарплате: оклад в договоре — это сумма «грязными», до вычета, а то, что приходит на карту, — это сумма «на руки», уже после удержания. Но в России есть важная особенность, отличающая её от многих стран: с работника удерживают, по сути, только НДФЛ. Всё остальное — страховые взносы — платит работодатель сверх вашей зарплаты, и в вашем расчётном листке они не отражаются как удержание.

Это значит, что российский расчётный листок выглядит обманчиво просто: оклад минус НДФЛ равно сумма на руки. При ставке 13% вы получаете примерно 87% оклада. Но за кадром работодатель платит государству ещё около 30% сверху — на вашу будущую пенсию, медицину и социальное страхование. Эти деньги вы не видите, но они и есть настоящая стоимость вашего труда. Именно поэтому в России чаще говорят о зарплате «на руки»: работник ориентируется на неё, а не на оклад до вычета.

В этой статье разберём, что удерживают с работника, что и сколько платит работодатель, чем «белая» зарплата отличается от «серой» и что стоит проверять в расчётном листке. Важная оговорка: это общая информация, а не консультация; ставки и предельные базы меняются, сверяйтесь с актуальными нормами.

• «Грязными» — это оклад до вычета — «на руки» после НДФЛ.
• С работника удерживают только НДФЛ — 13% или 15% при высоком доходе.
• Страховые взносы платит работодатель — около 30% сверх вашей зарплаты.
• Серая зарплата лишает вас прав — пенсии, больничных и защиты.

Что удерживают с работника: НДФЛ#

Единственное, что по закону удерживают из вашей зарплаты, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель выступает вашим налоговым агентом: он сам считает налог, удерживает его из оклада и перечисляет в бюджет, а вы получаете уже «чистую» сумму. Именно поэтому самому подавать декларацию по зарплате обычно не нужно — всё уже сделано за вас. Это удобно, но означает, что за правильностью удержания — верной ставкой и суммой — иногда стоит следить самому.

Справка в Википедии о заработной плате поясняет само понятие, а порядок расчёта НДФЛ публикует Федеральная налоговая служба. Ставка зависит от размера дохода: с 2025 года действует прогрессивная шкала, где основная ставка — 13%, а с высоких доходов она растёт. Для подавляющего большинства работников удержание составляет ровно 13% оклада, поэтому «на руки» приходит около 87% от суммы «грязными». Если же годовой доход превышает порог, к части сверху применяется ставка 15% и выше, но для обычной зарплаты это редкость.

Как считается НДФЛ#

С 2025 года НДФЛ в России стал прогрессивным, но маргинальным: ставка растёт с доходом, и повышенная ставка применяется только к части сверх порога. Базовая ставка — 13% с годового дохода примерно до 2,4 млн рублей, а с превышения — 15% и выше. Для большинства зарплат это означает простые 13%, удерживаемые с каждой выплаты.

Подробно логику шкалы мы разбираем в статье ставки НДФЛ и прогрессивная шкала. Здесь важно понять главное: НДФЛ — это ваш налог, удержанный из вашей зарплаты. Его можно частично вернуть через налоговые вычеты — на детей, лечение, обучение, покупку жилья или через ИИС, — о чём подробно рассказывает гид как получить налоговый вычет. Вычеты не снижают ставку, но возвращают часть уже уплаченного налога, поэтому пользоваться ими выгодно почти каждому работающему.

Страховые взносы: их платит работодатель#

А вот здесь — ключевая особенность России. Помимо НДФЛ, с фонда оплаты труда идут страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но платит их работодатель, причём сверх вашей зарплаты, а не удерживает из неё. В вашем расчётном листке этих денег нет: они не уменьшают вашу сумму на руки, но составляют реальную стоимость вашего труда для компании.

С 2023 года взносы объединены в единый тариф — около 30% от зарплаты в пределах установленной предельной базы (в 2026 году — 2,979 млн рублей на человека в год) и 15,1% с суммы сверх неё. Для части малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей действует пониженная ставка — 15% на часть зарплаты свыше полутора МРОТ, но с 2026 года эта льгота перестала быть всеобщей. Иными словами, когда вы получаете 100 000 рублей оклада, компания тратит на вас примерно 130 000: разница как раз и есть эти взносы, идущие на вашу будущую пенсию и медицину. Предельная база каждый год индексируется: в её пределах взносы платят по полной ставке, а с превышения — по пониженной.

Почему это важно понимать#

Эта особенность многое объясняет. Во-первых, российский работник видит в листке только НДФЛ и часто недооценивает, сколько всего государство получает с его труда: не 13%, а скорее около 40% с учётом взносов работодателя. Просто большая часть спрятана в затратах компании, а не в вашем удержании.

Во-вторых, это влияет на переговоры о зарплате: повышение оклада обходится работодателю заметно дороже, чем прибавка, которую вы видите на руках, потому что взносы растут вместе с окладом. И в-третьих, именно из этих взносов формируются ваши пенсионные права, поэтому «зарплата в конверте» бьёт в первую очередь по вашему будущему, а не по работодателю. Поэтому соглашаться на конверт ради чуть большей суммы сегодня — почти всегда проигрыш в перспективе.

Из чего складываются взносы#

Из чего же складываются эти 30% взносов? Единый тариф объединяет три направления: пенсионное страхование — самая большая часть, которая формирует ваши будущие пенсионные права; медицинское (ОМС), за счёт которого работает система бесплатной медицины; и социальное — больничные, декретные и выплаты при травме. Раньше это были три отдельных взноса в разные фонды, но с 2023 года их свели в один платёж по единому тарифу.

Администрирует эти взносы налоговая служба, а распределяет средства Социальный фонд России (СФР). Для работника здесь важен один вывод: именно от размера официальной зарплаты зависит, сколько пенсионных баллов он накопит и какими будут его больничные и отпускные. Поэтому «серая» часть, с которой взносы не платятся, напрямую урезает эти будущие права, даже если сегодня на руки приходит больше.

Пример: от оклада до суммы на руки#

Соберём всё вместе. Пусть ваш оклад — 80 000 рублей в месяц. Работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ по ставке 13% — это 10 400 рублей. На руки вы получаете 69 600 рублей, около 87% оклада. Всё, других удержаний из вашей зарплаты по умолчанию нет. Будь вы самозанятым или ИП, картина была бы иной — там налоги и взносы вы платите за себя сами.

Но на этом расходы работодателя не заканчиваются. Сверх ваших 80 000 он платит страховые взносы — порядка 30%, то есть ещё около 24 000 рублей. Итого ваш труд обходится компании примерно в 104 000 рублей, хотя на карту вам приходит 69 600. Этот разрыв между «стоимостью для работодателя» и «суммой на руки» и есть та часть, которую в России обычно не видят. Если у вас есть право на налоговые вычеты, часть удержанного НДФЛ можно вернуть, и тогда оставшаяся у вас за год сумма окажется ещё чуть выше.

Белая, серая и чёрная зарплата#

В России важно различать, как оформлена зарплата. Белая зарплата — это когда весь оклад официальный: с него платят НДФЛ и полные страховые взносы, а вы получаете все права — пенсионные баллы, оплату больничных, декретные, защиту при увольнении. Серая — когда часть платят официально, а часть «в конверте», мимо налогов и взносов. Чёрная — когда всё неофициально.

Конверт может казаться выгодным: на руки сразу больше, ведь с этой части не удержали НДФЛ. Но цена высока: с «конвертной» части не идут взносы, а значит, вы теряете пенсионные баллы, а больничные и отпускные считают только с официальной части. При конфликте с работодателем доказать неофициальную зарплату почти невозможно. По сути, серая схема экономит деньги работодателю, а рискуете в основном вы. Как устроены официальная зарплата и отчисления, доступно объясняет портал Финкульт.

Надбавки, аванс и районные коэффициенты#

Есть и чисто российские особенности начисления. Во-первых, зарплату по закону платят не реже двух раз в месяц: сначала аванс за первую половину, затем окончательный расчёт, и НДФЛ удерживают с каждой выплаты. Во-вторых, в ряде регионов к окладу применяют районный коэффициент и северные надбавки: например, на Крайнем Севере начисленная зарплата умножается на установленный коэффициент, что увеличивает и сумму «грязными», и удержанный с неё НДФЛ.

Наконец, оклад — это лишь часть начислений. Сверху могут идти премии, надбавки за стаж или квалификацию, доплаты за переработку и работу в выходные. Все они входят в базу для НДФЛ и страховых взносов, поэтому «на руки» вы получаете около 87% не только от голого оклада, но от всей официально начисленной за месяц суммы. Именно эта полная сумма начислений, а не только оклад из договора, определяет и ваш налог, и ваши будущие социальные права.

Что смотреть в расчётном листке#

Работодатель обязан выдавать расчётный листок, и заглянуть в него стоит. Вот на что обратить внимание, чтобы не потерять деньги.

• Оклад и сумма на руки — что удержан только НДФЛ и цифры сходятся.
• Ставка НДФЛ — обычно 13%; выше только при высоком доходе.
• Начисления — оклад, премии, надбавки, отпускные — все ли на месте.
• Удержания — что там нет лишнего сверх НДФЛ без вашего согласия.
• Официальная часть — что весь оклад белый, а не часть «в конверте».
• Отработанные дни и часы — что оплата соответствует табелю.

Итог#

Ваш оклад и сумма на руки — две разные цифры, но в России разрыв между ними на удивление прост: это только НДФЛ, обычно 13%. Всё остальное — страховые взносы около 30% — платит работодатель сверх вашей зарплаты, и в расчётном листке вы этого не видите. Поэтому реальная стоимость вашего труда для компании примерно на треть выше того, что приходит на карту.

Так что планируйте бюджет от суммы на руки, а не от оклада; помните, что за вас уже платят весомые взносы на будущую пенсию; и держитесь белой зарплаты, даже если конверт обещает больше сегодня. Оклад — это то, что вы обсуждаете при найме, но на руки — это то, на что вы живёте, а понимание разницы между ними экономит и деньги, и будущие права. А появившееся право на вычет стоит использовать: это законный способ вернуть часть удержанного НДФЛ.